基礎知識：キャッシュフロー経営
キャッシュフロー経営とは、ひと言でいえば、「利益を現金で残す」経営です。
難しく言えば「営業活動によるキャッシュフロー」の範囲内で、設備投資や借入を行いましょう、ということです。
本業での現金の儲けである「営業活動によるキャッシュフロー」よりも、設備投資に多くお金を使ってしまった、ということは、その分の現金が不足するということなのです。
不足分は貯金で補いますが、それでも不足するならば、借入をしなければなりません。
でも、できるだけ借入れリスクは避けたいものです。
キャッシュフロー経営とは、キャッシュが減ってしまうリスクをできるだけ避ける経営をする、という考え方です。
もし、借入れを行うのであれば、年間の借入返済金額が、必ず営業活動によるキャッシュフローの範囲内に収まるようにしてください。
借入金の返済が、営業活動によるキャッシュフローを超えてしまうと、結局、現金が減るか、最悪の場合、また新たな借入れによって返済をしなければならないのです。
なぜキャッシュフローが起こるか
それは、通常、商売とはお金を払って商品を仕入れ、その商品を販売して代金を回収し、
それによって、「いくら儲かったのか？」を判断するのですが、
会計上での売上は、販売時に計上されるところにあります。
本来は現金で仕入れて、その場で現金販売すれば、会計上の利益と現金の動きはピッタリ一致しますが、
買掛けによる仕入や、売掛けによる販売は、これが一致しなくなります。これがキャッシュフローが起こる主な要因です。
まして、売掛金の回収が手形だとなおさら合わなくなってきます。
キャッシュフロー経営を実現するには
「利益を増やす」に尽きます。
利益が増えなければ現金が増えることは絶対ありません。
加えて、運転資金をできるだけ抑える、ことを意識します。
売上債権、棚卸資産、買入債務の回転期間をコントロールできるようご指導します。
すると、利益を早く現金化することの大切さがわかってきます。
運転資金のチェックポイントは、月次決算で行うことで、社長自らが理解できます。
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